Pilihan Trading Loss Tax Deductible

Pengurangan Pajak BREAKING DOWN Potongan Pajak Daerah yang berbeda memiliki kode pajak yang berbeda yang memungkinkan pembayar pajak untuk mengurangi berbagai biaya dari penghasilan kena pajak. Kode pajak bervariasi di tingkat federal dan negara bagian. Otoritas perpajakan di pemerintah federal dan negara bagian menetapkan standar kode pajak setiap tahunnya. Pengurangan pajak yang ditetapkan oleh otoritas pemerintah sering digunakan untuk menarik pembayar pajak untuk berpartisipasi dalam program layanan masyarakat demi kemajuan masyarakat. Wajib pajak yang mengetahui pemotongan pajak federal dan negara bagian yang memenuhi syarat dapat sangat diuntungkan melalui pengurangan pajak dan aktivitas berorientasi layanan setiap tahunnya. Di Amerika Serikat, potongan pajak tersedia untuk pajak federal dan negara bagian. Pengurangan Standar Di Amerika Serikat, deduksi standar diberikan pada pajak federal untuk kebanyakan individu. Jumlah deduksi standar federal bervariasi per tahun dan didasarkan pada karakteristik pengarsipan wajib pajak. Setiap negara menetapkan undang-undang pajaknya sendiri mengenai potongan standar, dengan kebanyakan negara bagian juga menawarkan potongan standar di tingkat pajak negara. Wajib Pajak memiliki pilihan untuk mengambil deduksi standar atau untuk merinci deduksi. Jika wajib pajak memilih untuk merinci deduksi, maka potongan hanya diambil dengan jumlah di atas batas deduksi standar. Ada sejumlah potongan pajak yang umum dan juga banyak potongan pajak yang diabaikan di tingkat pajak federal dan negara bagian yang dapat digunakan pembayar pajak untuk menurunkan penghasilan kena pajak mereka. Pengurangan pajak yang umum mencakup pajak properti dan sumbangan amal. Pemilik rumah juga menikmati beberapa keuntungan tambahan terkait potongan pajak. Beberapa potongan pajak yang tidak biasa mencakup pajak penjualan atas pembelian barang pribadi dan pajak tahunan untuk properti pribadi, seperti kendaraan. Banyak biaya yang dikeluarkan sepanjang tahun karena alasan pribadi dan bisnis mungkin juga memenuhi syarat untuk potongan terperinci, seperti biaya jaringan, biaya perjalanan. Biaya kesehatan dan beberapa biaya transportasi. Rugi Pajak Carryforward Salah satu jenis pengurangan tambahan yang tidak termasuk dalam potongan pajak standar atau terperinci adalah pengurangan kerugian modal. Rugi rugi pajak adalah alat hukum untuk menata ulang pendapatan dengan keuntungan dari wajib pajak. Kerugian modal individu atau bisnis dapat dilakukan dari tahun-tahun sebelumnya. Kerugian modal sebesar 3.000 diperbolehkan per tahun. Pencairan untuk Kerugian Kecelakaan dan Pencurian 2017-01-02 Kerugian korban dan pencurian umumnya dapat dikurangkan dan dilaporkan dalam Formulir 4684, Korban dan Pencurian. Tetapi jumlah yang dapat dikurangkan dan deductibilitas biaya tak terduga, seperti penilaian, bergantung pada apakah properti itu bersifat pribadi, menghasilkan pendapatan atau bisnis. Properti pribadi: Sebagian besar biaya yang mengalami kerugian, seperti biaya dokumentasi atau biaya hukum, tidak dapat dikurangkan. Namun, biaya penilaian atau biaya insidental lainnya dalam pencatatan kerugian dapat dikurangkan pada Jadwal A, Potongan Harga Tertentu dalam Beban Pekerjaan dan bagian Dedikasi Miscellaneous tertentu yang termasuk dalam 2 lantai penghasilan kotor (AGI) yang disesuaikan. Pengurangan kerugian properti penggunaan pribadi terbatas pada jumlah berikut untuk setiap kejadian kerugian: Pengurangan untuk Rugi Rugi Properti Pribadi 100 10 Pendapatan Kotor Pendapatan Penghasilan yang Disesuaikan: Properti penghasil pendapatan, seperti sekuritas, juga dapat dikurangkan sepenuhnya. Dan diklaim pada Formulir 4684 dan biaya insidentil dapat dikurangkan pada Jadwal A berdasarkan Pengurangan Lain-lain, yang tidak termasuk dalam 2 lantai AGI. Properti bisnis: Jumlah keseluruhan dari kerugian yang belum dibuka dan semua biaya insidentil dapat dikurangkan. Kerugian untuk properti tersebut diklaim pada Formulir 4684 dan pada Formulir 4797, Penjualan Properti Bisnis. Dan biaya insidental dapat dikurangkan pada Jadwal C, Laba atau Rugi dari Bisnis. Yang juga menghemat pajak kerja. Setiap pengurangan dikurangi dengan penggantian kerugian, seperti dari asuransi. Contoh: Mengurangi Kerugian untuk Properti Penggunaan Pribadi Kamera Anda dicuri pada bulan Maret dan Anda mengalami kecelakaan mobil pada bulan Juli. Nilai Pasar Wajar dari penggantian Asuransi Kamera untuk Perhitungan Pengurangan Mobil Kurangi 100 untuk Setiap Peristiwa Rugi Kurangi 10 dari AGI Kurangi Ganti Rugi Asuransi untuk Mobil Pengurangan bersifat sementara karena, sebagai deduksi yang terperinci. Hanya sebagian saja yang mengurangi pajak, tergantung dari jumlah deduksi terperinci lainnya. Jika Anda mengklaim deduksi standar. Karena kebanyakan pembayar pajak melakukannya, maka tidak ada yang bisa dikurangkan. Kerugian karena kelalaian atau tindakan yang disengaja tidak dapat dikurangkan, karena ini bukan akibat dari korban jiwa. Pajak atas setiap keuntungan yang direalisasikan dari kerugian dapat ditangguhkan dengan mengganti atau memperbaiki properti. Uji Kejadian Mendadak Kecuali untuk kehilangan properti bisnis, kerugian korban tunduk pada uji kejadian mendadak. Artinya kerugian pasti merupakan hasil dari kejadian mendadak dan tak terduga. Kemerosotan properti yang lambat umumnya tidak dapat dikurangkan, karena sebagian besar properti memburuk dari waktu ke waktu dan dapat dicegah atau diperbaiki oleh tindakan yang tepat. Kecuali pengecualian yang langka, devaluasi properti karena kejadian eksternal tidak dapat dikurangkan. Properti itu harus benar-benar rusak untuk mengklaim deduksi. Misalnya, beberapa orang mencoba mengklaim kerugian pada rumah yang mereka miliki yang berada di dekat O. J. Rumah Simpson Mereka berargumen bahwa rumah mereka kehilangan nilai secara permanen karena publisitas persidangan terkait dengan penuntutan O. J. Simpson untuk 2 pembunuhan. Tapi karena rumah mereka tidak benar-benar rusak, Pengadilan Pajak menolak klaim mereka. Umumnya, kerugian dari kejadian yang dapat diduga dan kecelakaan yang dapat dicegah tidak dapat dikurangkan karena tidak memenuhi uji kejadian mendadak. Jadi, misalnya, kerugian dari rayap pada umumnya tidak dapat dikurangkan, karena kerusakan rayap biasanya terjadi selama beberapa tahun dan merupakan sesuatu yang harus diketahui pemilik properti dan harus mengambil tindakan yang tepat untuk mengurangi kerusakan tersebut. Ada pengecualian khusus, yang disediakan oleh Revenue Procedure 2010-36. Untuk kerusakan karena drywall korosif Cina. Biaya perbaikan bisa dikurangkan pada tahun dimana mereka dibayar daripada saat kerusakan terjadi. Informasi lebih lanjut dapat ditemukan di Drywall Information Centre. Tahun Pajak yang Berlaku untuk Mengaku Kerugian Dalam kebanyakan kasus, kerugian dapat dikurangkan untuk tahun pajak dimana biaya tersebut dikeluarkan dan dibayarkan. Namun, jika kerugian tersebut hanya menjadi nyata di tahun-tahun berikutnya, maka kemungkinan dapat dikurangkan pada tahun dimana kerugian tersebut ditemukan. Jika kerugian terjadi karena sebuah federasi menyatakan bencana, maka kerugiannya bisa diklaim untuk tahun sebelumnya. Jika Anda cukup mengharapkan penggantian sebagian atau keseluruhan untuk kerugian, maka penggantian yang diharapkan harus dikurangkan dari jumlah kerugian Anda, bahkan jika penggantian, seperti dari asuransi, terjadi di tahun pajak berikutnya. Jika Anda mengurangi kerugian yang penggantiannya tidak diharapkan, tapi kemudian menerima penggantian biaya untuk kerugian tersebut, Anda harus memasukkan jumlah yang dikurangkan sebagai kerugian sampai tingkat penggantian sebagai pendapatan untuk tahun pajak dimana pembayaran tersebut diterima. Jika penggantian melebihi dasar Anda yang disesuaikan di properti, maka keuntungan tersebut dapat diraih sebagai penghasilan kena pajak. Namun, pengakuan pendapatan bisa tertunda jika penggantian digunakan untuk memperbaiki atau mengganti properti yang terkena kerugian. Kerugian Bencana Alam Pengurangan bencana alam dapat diklaim saat bencana terjadi atau untuk tahun sebelumnya. Jika Anda memilih untuk mengurangi kerugian di tahun sebelumnya, IRS mengizinkan periode 90 hari untuk mencabut pemilihan, setelah itu menjadi tidak dapat dibatalkan. Jika pengembalian pajak telah diajukan untuk tahun sebelumnya, Anda dapat menggunakan Formulir 1040X untuk mengajukan pengembalian yang telah diubah. Setiap hibah atau pinjaman yang memberikan bantuan bencana dikecualikan dari pendapatan, namun biaya penggantian tidak dapat dikurangkan. Jika IRS mengizinkan perpanjangan untuk mengajukan pengembalian pajak dan membayar pajak karena bencana, maka IRS akan mengurangi bunga atas pajak untuk periode tersebut. Jika pemilik rumah dipaksa untuk pindah karena rumah menjadi tidak aman setelah bencana, maka kerugian bisa dikurangkan meski tidak memenuhi uji kejadian mendadak. Namun, perlakuan kerugian ini hanya diperbolehkan jika kondisi berikut terpenuhi: rumah dianggap tidak aman karena bencana yang Presiden telah menyatakan daerah tersebut sebagai daerah bencana federal dalam waktu 120 hari sejak tatanan Presiden, baik negara bagian maupun lokal. Masalah pemerintah mengharuskan Anda menghancurkan atau memindahkan tempat tinggal. Setiap hibah bencana untuk kerugian properti bisnis tercakup dalam pendapatan usaha sejauh hal itu melebihi dasar yang disesuaikan dari properti yang terkena dampak. Namun, pengakuan keuntungan dapat ditangguhkan berdasarkan peraturan konversi yang tidak disengaja dengan menginvestasikan pembayaran dalam properti pengganti yang memenuhi syarat dalam 2 tahun. Jika tempat tinggal utama hancur, maka keuntungan dari pembayaran asuransi atas harta yang hancur dapat dikecualikan di bawah pengecualian penjualan rumah. Yaitu 500.000 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama dan 250.000 untuk orang lain. Namun, properti harus benar-benar hancur kehancuran parsial tidak akan memenuhi syarat untuk pengecualian penjualan rumah kecuali biaya perbaikan tempat tinggal sebagian hancur melebihi nilai pra-bencana rumah. Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk pengecualian penjualan rumah atau jika keuntungan melebihi pengecualian, maka keuntungan yang tidak dapat dieksploitasi dapat ditangguhkan jika kediaman pengganti dibeli dalam waktu 4 tahun. Pembayaran asuransi untuk harta pribadi di tempat tinggal utama, baik yang disewa atau dimiliki, tidak termasuk pendapatan kotor jika harta pribadi tersebut tidak dapat dijadwal. Artinya tidak tercantum pada jadwal terpisah atau rider ke polis asuransi. Pembayaran asuransi untuk rumah itu sendiri dan untuk properti terjadwal diperlakukan sebagai satu item properti. Keuntungan atas pembayaran asuransi dapat ditangguhkan dengan membeli properti pengganti dalam waktu 4 tahun setelah tahun pajak pertama dimana setidaknya beberapa keuntungan direalisasikan. Jika total pembayaran asuransi melebihi biaya penggantian properti, maka keuntungan tersebut diakui pada penggantian yang tidak terpakai. Pembayaran asuransi mengurangi basis properti dengan jumlah pembayaran. Jika tanah tempat tinggal utama yang hancur atau rumah kedua dijual sehingga Anda dapat pindah, maka penghancuran dan penjualan tanah yang mendasarinya diperlakukan sebagai satu konversi tak disengaja. Semua keuntungan dapat ditangguhkan jika tempat tinggal utama baru dibeli dalam masa penggantian 4 tahun dengan harga yang melebihi pembayaran asuransi gabungan dan hasil penjualan. Aturan konversi tunggal juga berlaku untuk tempat tinggal kedua, seperti rumah liburan, yang memenuhi syarat untuk pengurangan bunga hipotek. Namun masa penggantian hanya 2 tahun, kecuali masa penggantian 4 tahun berlaku. Kerugian hanya bisa dikurangkan oleh pemilik properti. Orang tua mungkin tidak mengurangi kerusakan pada kendaraan yang terdaftar dengan nama anak-anak, bahkan jika orang tua membayar mobil tersebut. Kerugian atas kepemilikan bersama harus dibagi antar pemilik. Jika pasangan suami istri mengajukan pertanyaan bersama. Maka kerugian oleh salah satu pasangan bisa dikurangkan, tapi jika mereka mengajukan secara terpisah, maka kerugian hanya bisa dikurangkan oleh pasangan yang memiliki properti. Kerugian Pencurian Investasi Sepenuhnya Dikurangkan Kerugian investasi karena kecurangan atau pencurian, seperti dari skema Ponzi, dapat dikurangkan sepenuhnya. Pengurangnya tidak dikenai batas 10 AGI atau 100 batas awal. Revenue Ruling 2009-9 diundangkan sebagai respon atas kerugian besar yang diderita investor dari skema Ponzi, seperti skema Bernie Madoff Ponzi. Kerugian pencurian investasi dapat diklaim untuk jumlah investasi ditambah pendapatan phantom yang dilaporkan sebagai pendapatan di tahun pajak sebelumnya dikurangi pemulihan yang diharapkan. Kerugian ini dapat dikurangkan pada tahun dimana kecurangan ditemukan. Jika kerugian mengakibatkan kerugian operasional bersih. Maka NOL bisa dibawa kembali atau maju, seperti yang diijinkan oleh hukum. Prosedur Pendapatan 2009-20 menambahkan sebuah pelabuhan yang aman untuk mengklaim kerugian pencurian investasi. Jika investor tidak mengejar pemulihan pihak ketiga, maka deduksi sebesar 95 dari kerugian dapat diklaim. Jika Anda memutuskan untuk mengejar pemulihan pihak ketiga, maka 75 kerugian dapat dikurangkan. Setiap pemulihan aktual atau penggantian potensial oleh asuransi atau dari Securities Investor Protection Corporation (SIPC) harus dikurangkan. Jumlah yang dikembalikan atau diganti di atas jumlah yang dikurangkan harus diklaim sebagai pendapatan pada tahun ketika pembayaran diterima. Anda harus menulis Revenue Procedure 2009-20 di bagian atas Form 4684, Casualties and Thefts, pada tahun dimana kerugian tersebut ditemukan. Anda juga harus melengkapi, lalu menandatangani Lampiran A dari Prosedur Pendapatan 2009-20 dan melampirkannya pada SPT Anda. Membuktikan Kerugian Kasihan Anda tidak boleh hanya membuktikan bahwa korban kecelakaan terjadi dan kerugian, tetapi juga tidak diganti dengan asuransi. Membuktikan bahwa korban yang sebenarnya terjadi tidak sulit dengan korban yang terkenal, seperti banjir, tapi bukti harus dipasok pada bagaimana hal itu mempengaruhi properti Anda, seperti sebelum dan sesudah foto-foto daerah, cerita surat kabar tentang properti, klaim asuransi, atau Polisi, kebakaran, atau laporan kotamadya lainnya tentang properti tersebut. Biaya perbaikan properti dapat dibuktikan dengan cek, tagihan, dan kuitansi yang dibatalkan. Hanya biaya untuk mengembalikan properti yang dikurangkan saja tidak ada perbaikan. Karena jumlah deduksi terbatas pada dasar properti Anda yang telah disesuaikan. Anda harus menunjukkan bukti dasar yang disesuaikan, seperti kontrak konstruksi atau dokumen lain yang menunjukkan biaya asli. Biaya perbaikan yang dilakukan sebelum kerugian dapat dibuktikan dengan cek yang dibatalkan, tanda terima kartu kredit atau bukti pembayaran lainnya. Dasar yang disesuaikan untuk properti warisan dapat diperoleh dari catatan donor atau perwakilan pribadi perkebunan tersebut. Cara yang baik untuk menyimpan catatan dan dokumentasi lainnya adalah memindai mereka secara elektronik dan menggunakan salah satu dari banyak layanan online yang memungkinkan orang menyimpan dokumen secara online ke server jauh. Sebagian besar layanan ini gratis untuk penyimpanan minimal 5 GB, yang harus memadai bagi kebanyakan orang. Penilaian untuk barang-barang mahal harus diberikan untuk membuktikan sebelum dan sesudah nilai properti dan harus secara tertulis, seperti pernyataan tertulis, disposisi, perkiraan, atau jenis laporan penilaian lainnya. Kerusakan kendaraan bermotor bisa dinilai oleh bengkel lokal atau toko bodi mobil. Ada beberapa buku biru yang disebut yang memungkinkan Anda memastikan nilai kendaraan bermotor dan beberapa disediakan di Internet secara gratis, seperti: Kerusakan pada kendaraan bermotor yang tidak dapat dikendarai oleh asuransi umumnya dapat dikurangkan kecuali jika dilakukan kesalahan yang disengaja. , Seperti untuk mabuk mengemudi atau ngebut. Namun, biaya legal untuk proses pengadilan tidak dapat dikurangkan. Bisnis dapat mengurangi biaya kerusakan yang tidak dapat dikembalikan untuk kendaraan dan biaya litigasi jika mobil tersebut digunakan dalam bisnis. Namun, bepergian atau mengemudi dari satu bisnis ke bisnis lain dianggap sebagai pendorong pribadi, dan oleh karena itu tunduk pada peraturan mengemudi pribadi. Biaya perbaikan yang sebenarnya dapat dianggap sebagai bukti untuk menentukan jumlah pengurangan, asalkan jumlahnya tidak berlebihan dan perbaikan hanya mengembalikan properti ke kondisi sebelumnya. Perkiraan perbaikan tidak memadai kecuali jika digunakan untuk menguatkan penilaian nilai sebelum dan sesudah korban. Namun, jika perbaikannya kurang dari penurunan nilai pasar wajar (FMV) dari properti tersebut, maka Anda dapat mengklaim perbedaan FMV daripada biaya perbaikan, jika penurunan FMV disebabkan oleh korban. Biaya kebetulan atas kecelakaan itu, seperti biaya penarik, tidak dapat dikurangkan untuk kendaraan pribadi. Biaya cedera pribadi tidak dapat dikurangkan sebagai korban jiwa. Jika kendaraan bermotor digunakan baik untuk tujuan pribadi maupun untuk bisnis, maka kerugian diperlakukan seolah-olah berada di 2 bagian terpisah dari properti yang tunduk pada peraturan penggunaan pribadi dan peraturan bisnis. Porsi bisnis dapat dikurangkan sepenuhnya, namun porsi pribadi tunduk pada pengurangan 100 dan 10 AGI yang berlaku untuk kerugian korban jiwa. Kerugian pencurian umumnya dapat dikurangkan, namun Anda mungkin harus memberikan bukti bahwa properti tersebut sebenarnya dicuri dan bukan hanya salah tempat atau hilang. Pencurian uang yang ternyata merupakan penghasilan tapi tidak dilaporkan karena penghasilan tidak bisa dikurangkan. Jika properti yang dicuri kemudian ditemukan kembali, maka Anda mungkin harus memasukkan jumlah yang dikurangkan karena kerugian sebagai pendapatan pada tahun pemulihan. Namun, Anda mungkin masih bisa mengklaim kerugian jika nilai pasar wajar properti kurang dari saat dicuri. Seperti kehilangan korban pribadi, pengurangan pencurian harta benda pribadi sebagai korban adalah pengurangan yang terperinci, jadi jika Anda tidak merinci, maka kerugiannya tidak dapat dikurangkan. Menghitung Kerugian Kasihan Pengurangan Kerugian dan kerugian pencurian diklaim pada Formulir 4684, Korban dan Pencurian. Inilah langkah-langkah untuk menghitung kerugian yang dapat dikurangkan dari Formulir 4684: Kurangi FMV properti setelah korban dari nilai pasar wajar sebelum korban. Properti bisnis atau penghasil pendapatan tidak tunduk pada peraturan ini. Tentukan dasar yang disesuaikan dari properti: Biaya Perbaikan Basis yang Disesuaikan Pengurangan Rugi Kecelakaan Sebelumnya Penyusutan Nilai Pelepasan Kerugian yang dapat dikurangkan dibatasi oleh pengurangan FMV yang lebih rendah dari properti atau basis yang disesuaikan. Nilai ini selanjutnya dikurangi dengan kompensasi kerugian, seperti hasil asuransi. Properti penggunaan pribadi harus dikurangi lebih lanjut 100 untuk setiap kejadian kerugian. Namun, jika lebih dari 1 item telah dihancurkan oleh satu peristiwa, maka hanya 100 yang harus dikurangkan dari total kerugian. Misalnya, jika badai menghancurkan banyak barang, maka hanya kerugian total yang harus dikurangi oleh 100 item tidak masing-masing. Jika properti memiliki penggunaan pribadi dan penggunaan bisnis, maka hanya pembagian penggunaan pribadi yang tunduk pada pengurangan 100 bagian bisnis dapat dikurangkan sepenuhnya. Lantai 100 juga berlaku untuk masing-masing pemilik properti milik bersama. Namun, aturan ini tidak berlaku bagi pasangan suami istri yang mengajukan bersama. Jika ada keuntungan dari kerugian korban, seperti dari hasil asuransi, untuk tahun tersebut, maka keuntungan tersebut harus diimbangi dengan kerugian sebelum peraturan pajak yang berlaku diterapkan. Kerugian persediaan tidak dihitung pada Formulir 4684, namun dicatat sebagai barang yang terjual lebih besar dari FMV atau nol, jika kerugiannya sama. Dasar properti yang rusak harus disesuaikan ke bawah oleh pengurangan kerugian korban ditambah kompensasi yang diterima untuk kerugian tersebut. Contoh Mengurangi Kerugian untuk Properti yang Digunakan untuk Bisnis dan Pribadi Anda menderita kerusakan pada rumah Anda dari banjir, yang sebagian digunakan untuk bisnis. Berapa banyak korban yang dapat Anda deduksi Jumlah yang berlaku dikalikan dengan persentase penggunaan bisnis dan persentase penggunaan pribadi saat menghitung jumlah deduksi. Jika properti ditutupi oleh asuransi, namun Anda tidak mengajukan klaim, maka kerugian yang seharusnya diganti tidak akan dapat dikurangkan, namun kerugian berlebih dapat dikurangkan. Penggantian asuransi untuk biaya hidup berlebih, yang terjadi karena Anda terpaksa meninggalkan rumah Anda karena kerusakan yang luas, tidak dikenai pajak jika tes berikut terpenuhi: tempat tinggal utama Anda hancur atau rusak oleh api, badai, atau korban lainnya atau Anda. Ditolak penggunaan tempat tinggal oleh perintah pemerintah karena ancaman yang akan datang dari korban yang harus dibayar untuk biaya hidup akibat asuransi karena hilangnya penggunaan tempat tinggal. Hanya kelebihannya adalah bebas pajak, karena biaya hidup normal tidak dapat dikurangkan. Pengecualian pajak penghasilan ini tidak mencakup penggantian uang sewa atau kerusakan atau kehilangan harta benda nyata atau pribadi karena mengurangi jumlah kerugian. Pengecualian bebas pajak ini juga tidak berlaku untuk bagian penggunaan bisnis sebuah rumah. Penggantian asuransi untuk biaya karena kutukan atau perintah pemerintah lainnya yang tidak terkait dengan korban tidak bebas pajak. Penggantian asuransi yang mencakup biaya normal dianggap sebagai pendapatan, karena Anda harus membayar biaya tersebut dari penghasilan kena pajak. Jika kerugian korban melebihi penghasilan Anda, maka kerugian itu bisa terbawa kembali sampai 3 tahun atau dibawa ke depan selama 20 tahun. Lantai 100 dan 10 lantai AGI yang berlaku untuk properti pribadi hanya diterapkan pada bagian yang dapat dikurangkan dari tahun berjalan dan tidak dibawa balik atau dibawa ke depan. Catatan Historis Masa penggantian diperpanjang sampai 5 tahun jika kediaman utama yang hancur berada di daerah bencana yang disebabkan oleh Badai Katrina, atau berada di wilayah bencana Kansas Tengah atau 2008 di Midwestern, namun hanya jika tempat tinggal pengganti juga berada di daerah bencana. . Referensi Kebijakan Privasi Untuk cookie ini digunakan untuk mempersonalisasi konten dan iklan, memberikan fitur media sosial dan menganalisis lalu lintas. Informasi juga dibagikan tentang penggunaan situs ini dengan mitra media sosial, periklanan, dan analisis kami. Rincian, termasuk pilihan opt-out, disediakan dalam Kebijakan Privasi. Kirimkan email ke thismatter untuk saran dan komentar Pastikan menyertakan kata-kata tanpa spam pada subjek. Jika Anda tidak memasukkan kata-kata, email akan dihapus secara otomatis. Informasi diberikan sebagaimana adanya dan semata-mata untuk pendidikan, bukan untuk tujuan perdagangan atau saran profesional. Salinan usaha bersih (NOL) 2017-01-02 Kehilangan operasi bersih (NOL) terjadi saat deduksi bisnis melebihi pendapatan bisnis dan juga dapat terjadi bila deduksi nonbisnis tertentu melebihi penghasilan kena pajak untuk tahun yang bersangkutan. . Undang-undang pajak mengizinkan perusahaan individu atau C untuk membawa kembali NOL ke tahun-tahun sebelumnya untuk mengklaim pengembalian dana atau meneruskan kerugian selama tidak lebih dari 20 tahun untuk mengurangi penghasilan kena pajak di setiap tahun di mana NOL dapat dibawa. NOL dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan oleh wiraswasta, profesional, petani, dan orang lain dengan kerugian korban melebihi pendapatan mereka. Entitas lewat tidak dapat mengklaim NOL, namun pasangannya. Anggota perseroan terbatas. Dan pemegang saham perusahaan S dapat mengklaim NOL proporsional dengan kepemilikan mereka di entitas bisnis. Undang-undang pajak mengizinkan kerugian operasi bersih dikurangkan karena jelas mengurangi pendapatan, namun kerugian operasi bersih juga menyamakan pajak dari pembayar pajak yang berbeda dengan berbagai jenis bisnis dimana pendapatan mungkin sangat bervariasi. Misalnya, bandingkan perusahaan biotek hipotetis dengan layanan kebersihan. Misalkan tingkat pajak efektif pada 100.000 adalah 25 dan pada 1 juta adalah 35, dan layanan kebersihan menghasilkan 100.000 per tahun selama 10 tahun dan perusahaan bioteknologi tidak menghasilkan apapun dalam 2 tahun pertama namun 1 juta pada tahun ke 3, dan kemudian memperoleh Tidak ada penghasilan selama 7 tahun yang tersisa. Jika perusahaan biotek tidak dapat menanggung dan meneruskan kerugian operasi bersihnya, perusahaan tersebut harus membayar tarif pajak efektif sebesar 35 atau 350.000, sementara perusahaan kebersihan hanya membayar 25 dari pendapatan pajaknya sepuluh tahun, atau 250.000, meskipun kedua perusahaan memperoleh jumlah uang yang sama selama periode 10 tahun. NOL pertama kali digunakan untuk mengimbangi pendapatan di tahun NOL, tapi jika NOL lebih besar dari pendapatan, maka itu bisa digunakan untuk mengimbangi pendapatan di tahun-tahun lainnya. Namun, carryback atau carryback NOL tidak mengurangi pendapatan yang dikenai pajak penghasilan sendiri hanya penghasilan yang dikenakan pajak marjinal dikurangi. Sebagian besar bisnis dan individu dapat mengembalikan kerugian mereka untuk mengimbangi pendapatan mereka di 2 tahun sebelumnya, namun petani memiliki masa carryback 5 tahun. Jika NOL tidak habis dipakai di tahun-tahun sebelumnya, maka mereka bisa dibawa ke depan untuk mengimbangi penghasilan hingga 20 tahun. NOL tersisa setelah 20 tahun hilang selamanya. Namun, wajib pajak dapat memilih untuk tidak melupakan masa carryback dan menggunakan NOL untuk mengimbangi pendapatan masa depan saja, yang mungkin bijaksana jika wajib pajak mengharapkan untuk menghasilkan lebih banyak uang di masa depan atau jika tarif pajak diperkirakan akan meningkat. Pemilik tunggal memiliki 42.000 NOL pada tahun 2010, yang pertama kali dibawa kembali 2 tahun, kemudian diterapkan pada tahun pajak mendatang sampai NOL habis. Jika wajib pajak mengklaim NOL pada pengembalian bersama, maka itu bisa digunakan untuk mengimbangi pendapatan bersama. Namun, jika wajib pajak itu lajang saat NOL terjadi, maka itu hanya bisa digunakan untuk mengimbangi pendapatannya. Jika NOL diklaim akan kembali bersama, tapi pembayar pajak itu lajang atau menikah dengan orang lain, baik dalam masa carryback atau carryforward, maka hanya bagian NOL yang digunakan untuk mengimbangi pendapatannya sendiri dapat digunakan di tahun-tahun lain. . Wajib pajak harus memberi tahu IRS tentang pemotongan NOL dengan melampirkan pernyataan untuk masing-masing NOL yang diklaim yang menunjukkan fakta penting tentang NOL, termasuk perhitungan yang menunjukkan bagaimana pengurangan NOL dihitung. Meskipun sebagian besar kerugian operasi bersih adalah kerugian bisnis, kerugian dan pengurangan lainnya juga dihitung: pengurangan pajak penghasilan badan untuk pajak penghasilan badan atas bunga keuntungan bisnis dan biaya litigasi yang terkait dengan pajak pendapatan negara atau federal properti sewa properti kerugian kerugian pada disposisi Bisnis real estat atau kerugian bisnis yang dapat disuspensi atas penjualan piutang jika menggunakan metode akrual korban dan pencurian. Bahkan biaya pindah barang pribadi ke tempat kerja baru dikurangkan biaya karyawan. Seperti untuk kehilangan pakaian kerja atau pakaian kerja pada saham Small Business Investment Company (SBIC) dan 1244 saham. Namun, hal berikut tidak dapat digunakan untuk menghitung rugi usaha bersih: Investor Dengan Rugi Operasi Kerugian aktivitas pasif tidak dapat dianggap sebagai kerugian operasi bersih, karena tunduk pada peraturan lainnya. Jika investor berinvestasi dalam bisnis namun tidak aktif di dalamnya, maka investor tidak dapat berbagi kerugian operasional bisnis. Namun, jika bisnis bangkrut, maka investor bisa mengklaim capital loss. Yang harus diimbangi dengan kerugian modal lainnya dan sampai 3.000 pendapatan yang diperoleh pada tahun tertentu. Setiap kerugian modal yang tidak terpakai dapat dilakukan tanpa batas waktu maksimal 3.000 per tahun untuk mendapatkan penghasilan atau untuk mengimbangi keuntungan modal apapun sampai habis atau pembayar pajak meninggal dunia. Hilangnya tidak bisa terbawa mundur. Aturan at-risk membatasi deductibility kerugian terhadap jumlah yang benar-benar diinvestasikan atau berisiko. Kerugian yang dapat dikurangkan harus dihitung pada Formulir 6198, At-Risk Limitations. Dengan hasilnya digunakan untuk menghitung pengembalian sementara pada Formulir 1045, Permohonan Pengembalian Dana Sementara. Aturan hobby loss juga bisa membatasi deductibility kerugian bisnis, jika aktivitas dilakukan lebih sebagai hobi dan bukan bisnis, dengan sedikit memperhatikan keuntungan. Menghitung dan Melaporkan Kerugian Operasi Bersih Pengurangan rugi operasi bersih dihitung pada Jadwal A Formulir 1045, Permohonan Pengembalian Dana Sementara. Jadwal B dari formulir ini digunakan untuk menghitung jumlah sebenarnya yang harus dibawa kembali atau dibawa ke depan. Meski formulir ini bisa dilampirkan pada SPT tahunan, bisa diajukan secara terpisah. Kerugian usaha bersih harus dikurangkan dari penghasilan kena pajak yang dimodifikasi. Yang merupakan penghasilan kena pajak sebelum pemotongan nonbisnis yang melebihi pendapatan nonbisnis, pengecualian pribadi, deduksi terperinci. Atau pengurangan standar dikurangkan. Oleh karena itu, pada Formulir 1045, deduksi ini harus ditambahkan kembali untuk mengetahui hasil kerugian operasional bersih. Penghasilan kena pajak yang dimodifikasi tidak boleh kurang dari 0. Perubahan penghasilan kena pajak yang dihasilkan oleh carryover NOL akan mengubah adjusted bruto income (AGI) untuk tahun itu, yang juga akan mempengaruhi potongan dan item lainnya yang bergantung pada AGI. Contoh Menghitung NOL pada Form 1045 Ini adalah garis besar bagaimana Form 1045 digunakan untuk menghitung NOL. Anda memiliki usaha kecil dengan penghasilan dan deduksi berikut pada Formulir 1040 Anda. Potongan Anda melebihi penghasilan Anda sebesar 76.650 - 62.925 13.725, namun karena beberapa potongan tidak diperbolehkan dalam menghitung NOL, mereka harus dikurangkan dari jumlah deduksi Anda pada Formulir 1045. Jadwal A untuk menghitung NOL. Pengurangan ini tidak dapat digunakan untuk menghitung NOL: Pengurangan Yang Harus Dikurangi dari Pengurangan Total untuk Menghitung kerugian modal bersih nOL Nonbusiness jangka pendek Potongan nonbisnis (pengurangan standar 6.200 - pendapatan nonbisnis dari 925) Pengurangan pengecualian pribadi Jumlah penyesuaian terhadap rugi bersih Oleh karena itu, NOL Anda adalah: Pengurangan yang Disesuaikan: 76,650 - 11,725 ​​Formulir 1045 harus diajukan secara terpisah dengan salinan pengembalian pajak dalam waktu 1 tahun setelah akhir tahun pajak. IRS akan menerima atau menolak klaim tersebut dalam waktu 90 hari. Formulir yang diubah 040X juga dapat diajukan untuk mengklaim pengembalian dana untuk NOL yang telah dilakukan kembali, namun formulir ini harus diajukan dalam waktu 3 tahun setelah tanggal jatuh tempo, termasuk perpanjangan, pengembalian pajak yang mengandung NOL. Kerugian operasional bersih dilaporkan sebagai Pendapatan Lain-lain di bagian Penghasilan Form 1040 atau salah satu variannya. Kerugian Usaha yang Dimasukkan Beberapa peraturan tambahan berlaku untuk menghitung NOL untuk perusahaan C. Kerugian aktivitas pasif tidak meningkatkan NOL, tapi deduksi dividen yang diterima sepenuhnya tidak. Seperti bisnis lainnya, NOL dari tahun-tahun sebelumnya tidak digunakan untuk menghitung NOL tahun berjalan. Perusahaan layanan pribadi (PSC) tidak dapat membawa kembali NOL ke tahun dimana PSC memilih untuk tidak menggunakan tahun yang dibutuhkan di bawah IRC 444. Pemegang saham dari sebuah perusahaan bisnis kecil dapat mengimbangi kerugian mereka atas keuntungan mereka sendiri jika merupakan perusahaan 1244. Korporasi hanya dapat memenuhi syarat di bawah 1244 jika jumlah total uang atau properti yang diterimanya dengan imbalan saham kurang dari 1 juta dan perusahaan tersebut mengeluarkan sebuah resolusi yang menyatakan niatnya untuk menjadi perusahaan 1244. Sebuah perusahaan 1244 memungkinkan pemegang saham untuk mengambil kerugian atas pengembalian mereka sendiri sampai 100.000 pada tahun pertama, atau 50.000 untuk orang yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah, dan 3.000 pada tahun-tahun berikutnya melawan pendapatan biasa. Kerugian di atas 3.000 dapat dikurangkan dari capital gain tapi bukan pendapatan biasa. Bagian yang tidak terpakai dapat dibawa ke depan. Wajib pajak harus mengajukan pernyataan dengan IRS yang mengklaim kerugian 1244. Namun, jika IRS menemukan bahwa 1244 peraturan tidak berlaku, maka kerugian tersebut diperlakukan berdasarkan peraturan kehilangan bisnis yang tidak terkait, tercantum di atas. Juga, IRS meneliti penjualan 1244 saham antara pihak-pihak terkait, yang tidak hanya mencakup keluarga dan mertua terdekat, tetapi juga bisnis lain yang dikendalikan oleh wajib pajak atau keluarganya. Kerugian operasi tidak dapat diklaim atas pengembalian pajak tersendiri oleh pemegang saham perusahaan C. Kerugian operasi bersih perusahaan hanya dapat diklaim oleh korporasi. NOL perusahaan juga dapat dibawa kembali untuk mendapatkan pengembalian pajak penghasilan perusahaan yang dibayar, dengan mengajukan Formulir IRS 1139, Permohonan Korporat untuk Pengembalian Dana Sementara. Jika pengembalian pajak tahun-tahun sebelumnya belum diajukan, maka Formulir 1138, Perpanjangan Waktu untuk Pembayaran Pajak oleh Perusahaan Mengharapkan Rugi Operasional Bersih Kembali harus diajukan. Pemilik bisnis memiliki kelonggaran lebih besar dalam mengurangi kerugian operasional daripada yang dilakukan oleh investor pasif. Pemegang saham perusahaan C dapat mengurangi kerugian atas investasi mereka hanya pada tahun dimana bisnis tersebut gagal atau ketika mereka menjual saham mereka. So to give shareholders the maximum tax deduction for possible losses, a small C corporation should issue stock qualified under 1244. If a corporation files for bankruptcy or is taken over by another corporation through a merger. then all of its net operating losses are extinguished. Its NOLs can no longer be used to offset future income for the buyer or acquirer. If a C corporation converts to an S corporation. then its NOL cannot be carried forward but it can be used to offset any built-in capital gains tax on any property that appreciated while held by the C corporation. A NOL can also be used if the S corporation converts back to a C corporation. However, the conversion can only take place after 5 years as an S corporation, unless the IRS permits re-conversion sooner. Privacy Policy For thismatter Cookies are used to personalize content and ads, to provide social media features and to analyze traffic. Informasi juga dibagikan tentang penggunaan situs ini dengan mitra media sosial, periklanan, dan analisis kami. Rincian, termasuk pilihan opt-out, disediakan dalam Kebijakan Privasi. Kirimkan email ke thismatter untuk saran dan komentar Pastikan menyertakan kata-kata tanpa spam pada subjek. Jika Anda tidak memasukkan kata-kata, email akan dihapus secara otomatis. Informasi diberikan sebagaimana adanya dan semata-mata untuk pendidikan, bukan untuk tujuan perdagangan atau saran profesional. Copy hak cipta 1982 - 2017 oleh William C. Spaulding Google